在人力資源管理實務(wù)中，我們經(jīng)常會遇到這樣的情況，職工馬上就要退休了，可是他的基本養(yǎng)老保險沒有繳滿15年，離開工作崗位后無法按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。于是，職工找到人力資源部門，希望企業(yè)能夠幫助解決。那么，對于這種情況，企業(yè)HR應(yīng)該如何指導職工操作呢？根據(jù)現(xiàn)行有效的政策，職工達到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老保險累計繳費不足15年的，有三種辦法可以解決，職工可根據(jù)自己實際情況和意愿，任意選擇其中一種。

一、繼續(xù)繳費，至滿15年止，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金

《社會保險法》第十六條第二款規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

人力資源和社會保障部2011年6月29日發(fā)布的《實施<中華人民共和國社會保險法>若干規(guī)定》第二條規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人達到法定退休年齡時，累計繳費不足十五年的，可以延長繳費至滿十五年。社會保險法實施前參保、延長繳費五年后仍不足十五年的，可以一次性繳費至滿十五年。

首先，上述兩個法條都規(guī)定了職工達到法定退休年齡時累計繳費不足15年的，可以繼續(xù)繳費至滿15年，然后按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。然而，早在2005年時，《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[2005]38號）則規(guī)定，本決定實施后到達退休年齡但繳費年限累計不滿15年的人員，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金；個人賬戶儲存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系。也就是說，在《社會保險法》實施之前，職工達到法定退休年齡時累計繳費不足15年的，是不能繼續(xù)繳費至15年并領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的，職工本人只能一次性領(lǐng)取個人賬戶儲存額，養(yǎng)老保險關(guān)系被強制終止。

其次，允許繼續(xù)繳費，是后延繳費呢，還是一次性繳納（躉交）？《實施<中華人民共和國社會保險法>若干規(guī)定》第二條規(guī)定，……社會保險法實施前參保、延長繳費五年后仍不足十五年的，可以一次性繳費至滿十五年。除此之外，沒有作其他的具體規(guī)定。

根據(jù)全國人大常委會法工委、國務(wù)院法制辦、人力資源和社會保障部組織編寫的《中華人民共和國社會保險法釋義》一書的解釋，國家層面的法律法規(guī)之所以沒有規(guī)定繼續(xù)繳費的具體繳費方式，是“由于各地差別較大”，而把此項權(quán)力賦予了地方。

二、轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，享受養(yǎng)老保險待遇

《社會保險法》第十六條第二款規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，……也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，按照國務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。

同樣，《實施<中華人民共和國社會保險法>若干規(guī)定》第三條第一款規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人達到法定退休年齡后，累計繳費不足十五年（含依照第二條規(guī)定延長繳費）的，可以申請轉(zhuǎn)入戶籍所在地新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。

這里有兩個問題需要說明：

1、根據(jù)國務(wù)院2014年2月21日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》（國發(fā)〔2014〕8號），國務(wù)院決定將新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險合并實施，在全國范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。

2、《社會保險法》第十六條第二款規(guī)定的“按照國務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇”、 《實施<中華人民共和國社會保險法>若干規(guī)定》第三條第一款規(guī)定的“享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇”，以及《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》第八點第二款提到的“城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度與職工基本養(yǎng)老保險、優(yōu)撫安置、城鄉(xiāng)居民最低生活保障、農(nóng)村五保供養(yǎng)等社會保障制度以及農(nóng)村部分計劃生育家庭獎勵扶助制度的銜接，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行”，目前為止還沒有看到有相關(guān)的實施細則出臺（不排除我看漏了）。根據(jù)上文提到的《中華人民共和國社會保險法釋義》一書的解釋（第74頁），“至于如何轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，如何享受養(yǎng)老保險待遇，涉及各項制度之間的統(tǒng)籌銜接，在缺乏充分的論證和取得足夠的實踐經(jīng)驗之前，法律不宜馬上就作出具體規(guī)定，因此本法作了原則性規(guī)定”。

三、一次性取出個人賬戶儲存額，終止職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系

《實施<中華人民共和國社會保險法>若干規(guī)定》第三條第二款規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人達到法定退休年齡后，累計繳費不足十五年（含依照第二條規(guī)定延長繳費），且未轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險的，個人可以書面申請終止職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收到申請后，應(yīng)當書面告知其轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險的權(quán)利以及終止職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系的后果，經(jīng)本人書面確認后，終止其職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系，并將個人賬戶儲存額一次性支付給本人。

這款規(guī)定有兩個問題值得我們注意：

1、個人可以書面申請終止職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)必須書面告知相應(yīng)后果。首先，職工“可以”申請，而不是應(yīng)當申請，職工既可以申請終止，也可以不申請終止，即選擇繼續(xù)繳費或轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。其次，申請終止的，必須提出書面申請。再次，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收到職工書面申請后，必須書面告知相應(yīng)后果，職工本人書面確認后，方可終止職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系，并一次性支付個人賬戶儲存額給職工本人。

2、只支付職工個人賬戶儲存額給職工本人，不支付社會統(tǒng)籌賬戶儲存額。也就是說，用人單位所繳納的那部分社會保險費，被國家“統(tǒng)籌”掉了。